EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DAN REKOMENDASI YANG TEPAT TERHADAP PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PADA HOTEL XYZ DENGAN METODE COSO FRAMEWORK

Abstract

Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk
mengetahui efektivitas sistem pengendalian internal
terhadap penerimaan dan pengeluaran kas pada Hotel XYZ
Malang dan rekomendasi yang tepat dengan menggunakan
metode COSO framework. Jenis penelitian yang digunakan
adalah deskriptif kualitatif dengan metode pengumpulan data
melalui observasi, wawancara dan dokumentasi. Berdasarkan
hasil evaluasi yang telah dilakukan, pengendalian internal
terhadap sistem penerimaan dan pengeluaran kas pada Hotel
XYZ Malang kurang efektif karena perusahaan masih belum
memenuhi beberapa komponen COSO antara lain lingkungan
pengendalian, aktivitas pengendalian, pengawasan kinerja.
Akibat dari permasalahan tersebut memungkinkan terjadi
ketidakjelasan kedudukan dan koordinasi oleh posisi yang
tidak tercantum, karyawan tidak mengerti tugas dan
tanggung jawab secara jelas dan terperinci, departemen front
office tidak memiliki dokumen guest folio sebagai arsip,
terjadi kecurangan, manipulasi dan penggelapan aset
perusahaan oleh karyawan yang tidak bertanggungjawab,
tidak ada pertanggungjawaban oleh pihak manajemen kepada
owner, tidak ada kepastian dan penilaian kinerja setiap
karyawan berjalan sesuai dengan tujuan perusahaan, fungsi
purchasing tidak memiliki dokumen advance form sebagai
arsip. Perusahaan perlu melakukan perbaikan struktur
organisasi, membagikan job description secara tertulis,
menambah dokumen pada departemen front office,
melakukan pemisahan dan penambahan karyawan,
mengadakan otorisasi terhadap laporan keuangan, mengisi
posisi general manager dan general secretary yang kosong,
memperbaiki sistem dan prosedur pengeluaran kas melalui
dana kas kecil.